畅通选案渠道 扩充选案来源

针对长期以来稽查选案渠道单一、选案范围过窄、基础资料片面、稽查效率偏低的客观情况，文登市地税局将科学选定稽查对象作为突破口，通过畅通渠道、扩充案源，不断创新选案方法，扩大稽查战绩，有效解决“多头稽查”、“重复稽查”、“无效稽查”的问题。

（一）搭建选案平台，建立健全选案信息库

为进一步丰富选案依据，充实可为选案工作提供参考的基础资料，有效汇集来自部门内外、系统上下的各类与稽查工作相关联的信息数据，文登地税以建立信息库的形式，实行对纳税人的财务、经营、纳税、资金、诚信等信息的综合分析。信息库的来源主要分为外部信息和内部信息。外部信息包括社会综合治税信息、涉税举报信息以及部门转办信息、上级交办信息和情报交换信息等。 内部信息主要是纳税评估信息和重点税源信息。特别是在纳税评估中，定性为异常待查性结论的纳税人信息，包括重点税源、特殊行业、税负变化异常、长时间零申报、纳税信用等级较低、日常管理涉税问题集中等各类情况，连同《纳税评估选案建议书》，全部进入信息库。在做好信息采集的基础上，最大限度盘活信息库中的各类信息，加强分析应用，指导科学选案。严格做到对核查外部信息发现的涉税疑点以及在纳税评估中发现的各类问题，全部制作选案分析报告，确定稽查对象，形成待查案源。

（二）健全选案机制，促进稽查程序规范化

为建立一个各环节协同配合、互为补充的稽查选案模式，保证稽查选案工作的连续性和规范性，文登地税成立了专门的选案机构，具体由稽查局牵头，法规、计财、征管、监察等科室负责人组成稽查选案工作委员会，选案委下设办公室，设在稽查局选案科，负责选案委的日常工作。

一是由选案委负责组织、协调稽查局与各分局之间的工作联系和协作配合，统一选案工作流程，使整个选案工作从采集信息、发现疑点直到制作选案分析报告、形成待查案源，严格按规定步骤连续开展。并在此基础上，着重做好讨论、审定日常稽查对象的产生和责成自查转重点检查案源的审批工作。二是由选案办负责，不断完善、细化选案流程中的细节问题，结合需要提请选案委召开工作会议，补充阶段性工作措施。并重点做好收集、汇总、筛选日常稽查、责成自查转重点检查的案源信息，拟制税务检查对象的备选名单，在提请选案委审批后制发《税务稽查任务通知书》。 此外，在选案工作进入稽查程序后，统一规定由选案办根据稽查结果制作《案件检查结果反馈表》，及时反馈给选案单位。这样既使选案人员能通过稽查结果验证选案的准确性，又增强了对同类企业信息资料的积累，将稽查结果作为同类企业选案资料的一个补充。

 (三)借助选案线索，确保案源选择的质效性

主要是通过拓宽检查思路，加强对账外线索的调查，有针对性地进行稽查选案。一是实行“延伸稽查”，克服“就账查账”的局限性，做到“死账活查”，通过现场调查和场外协查，发现企业深层次的偷税问题；二是实行“关联稽查”，不局限于被查企业，讲究“拔出萝卜带出泥”，拓展稽查线索范围，对被查企业的各类信息录入信息库，根据企业稽查结果以及掌握的资料加以分析判断，有的放矢地检查其业务关联的企业，扩大稽查成果；三是实行“逻辑稽查”，对企业的原始数据进行逻辑分析，相互配比，从中发现偷税线索。

通过实施多头选案，稽查效率得到了明显的提高。截止目前,通过纳税评估、举报、上级交办、部门转办等途径进行选案、立案14户，查处13户，共查补税款1420256.28元，滞纳金176523.50元，罚款375823.40元。

（通讯员  马永胜）