| 肥城市地方税务局深入落实省市局推行税源管理新模式的部署和要求，从深化管理机制建设入手，大力构建“依托信息技术，以信息共享为基础，以征管流程为导向，以纳税评估为核心，分级分类管理”的专业化税源管理新模式，税源管理职能合理重组，税源管理风险有效规避，税源管理质效明显提升。今年以来，通过分析预警、综合评估等管理措施加大税源监控力度，增收2100万元，管理增收效益十分明显。主要做法是：
一、分级分类管理，构建专业化税源管理新模式
分级分类管理包括分级专业管理和分类特色管理。分级专业管理的核心要求是及时调适税源管理职能、管理方式，建立市局、基层分局、征管责任区三级管理机制，在各级各部门实现税源管理的专业化。分类特色管理是结合税源的“规模、行业特点”，对税源划分为“重点税源、一般税源、零散税源”，结合不同类型税源的不同特色，分别定制针对性的控管方案，分类实现税源管理的专业化。
分级分类管理的核心是体现专业化要求，以信息共享为基础，以征管流程为导向，建立以“信息采集—纳税评估—核查稽查—增值应用”为主线的税源管理框架；根本目的是把税源真正管深管好，堵塞税收漏洞，促进应收尽收。
二、分级专业管理，搭建专业化税源管理新模式的管理架构
在管理机制上，我局建立市局、基层分局、征管责任区三级架构，根据税源管理侧重点的不同分别实施专业化管理，整体形成管理层级自上而下的分级管理格局。
（一）重组管理职能，搭建三级专业化税源管理架构。税收管理员是基层一线税源管理的主力军，工作好坏直接影响税源管理质效。现行的税收管理员制度存在一定弊端，主要表现形式有：户源多，人力少；案头事务多，下户调查少；税源复杂多变，单兵应对能力不足；税管员一手包办“纳税核定、申报征收、核查处理”等工作，形成实际上的全能型集权式管理，这种“保姆式”管理方式导致税管员权力过大，责任过轻，效率较低。因此，我局以征管流程为导向，对税收管理员职能的进行大幅调整重组，着力打破税源管理职能由税收管理员统包统揽的旧模式，根据“重点税源、一般税源、零散税源“三类税源的不同特点，分别赋予市局、基层分局、征管责任区相应的税源管理职能，实现“监控权”与“管理权”的分离，促进了由管户向管事的转变，全面提升税源管理的专业化水平。
主要表现形式：一是市局税源管理部门承担税源的整体控管、重点评估、总体协调职责，将原由税收管理员难以承担的数据加工、宏观税收分析、行业税负监控、分析预警、综合评估等监控性职责集中到市局，市局设立专职的分析预警员、纳税评估员岗位，加强对各类型税源的动态监控、任务派发、信息传递。一方面使税收管理员能够腾出精力加强信息采集、核查调查、质疑约谈等基础管理性工作，强化对税源的深层次管理，另一方面对税收管理员的管户管事情况进行监督评价，有效防范税收管理员的执法风险。二是基层分局建立听证评审等集体管理制度，成立以分局班子领导为主的听证评审小组等管理团体，对执法风险较高的税源管理业务实行集体定案。如，将税源管理原先“管户”职责中部分不宜由个人行使的定税权、审批权、核定权等剥离出来，由听证评审小组集体定案，实现税源管理的公平公正，一方面有效规避执法风险，一方面进一步促进纳税人的纳税遵从。三是在部分基层分局搞试点，取消税收管理员，设立税源监控员，税源管理由管户转变为管事，以征管事项和征管流程合理设置工作岗位，按税源监控员的能力高低与业务事项难易程度，细化专业化工作分工，各司其职，提高工作效率和水平。
（二）优化管理资源，进一步配强专业化税源管理力量。为全面满足评估分析、约谈核实等工作需要，从全局范围内遴选专业人才，将税源管理科的人员由起初的6名增加到15名，强化重点税源评估、行业监控和评估指标体系的建立。同时，在社会上精心筛选聘请了9名注册会计师成立专家组，充分发挥外聘专家熟悉行业规律，精通企业生产经营、财务管理的优势，重点参与行业的专业化分析、重大疑点的筛选、分析、破解和评估模型的建立等难度大、复杂程度高的工作。
（三）开发应用平台，为专业化税源管理模式提供运行支撑。税源管理是一个需要由各部门、各层面、各环节协同配合的复杂工程，基础工作是实现纳税人信息、税务机关信息、第三方信息的全面共享、深度分析、综合利用和联动互动。在新模式推行过程中我们发现，各业务系统提供了大量有价值的税源信息，但由于分散零乱，难以综合利用；传统的人工方法对海量数据的分析利用效果，造成预警、评估效率较低，为解决这些问题，我局在全面应用大集中系统的基础上，因地制宜，结合税源管理实际研发了《税源信息监控平台》，作为推行税源管理新模式的信息共享平台和应用联动平台。
该平台的主要功能：一是在税源信息管理上，集中展现“重点、一般、零散”三类税源的税务登记信息、税源登记信息、申报征收信息、发票管理信息、税务稽查信息等，大大方便了对税源信息的“一目式”掌握，特别是在展现“一般、零散”税源的核定征收情况上，弥补了大集中系统的不足，深受征管一线的欢迎。二是在税源信息监控上，一是分别按税种、按行业对税源进行了梳理整合，便于对税种税源、行业税源的全面掌控，二是对“重点、一般、零散”三类税源的特色管理手段实现了技术支撑，在重点税源监控上，能够进行一户式和综合性梳理分析，并通过增减比、环比等方式预警税源变化，在一般税源监控上，通过临界线管理加强对税源的变化掌控，在零散税源监控上，通过征核差异分析对未足额入库的核定业户进行预警，今年以来，通过征核差异分析预警增收115.36万元。三是在税源任务联动管理上，为各部门各层面的税源管理联动互动提供运行载体。一是设置了计算机桌面提示功能，计算机开机后，即在显示器桌面弹出“待办事项”对话框，能够对逾期未申报、逾期未缴纳、定额调整管理、征核差异管理、临界点管理等进行汇总性预警提示，成为税收管理员加强税源管理的有力辅助工具，二是设置了“短信平台”，对全系统各单位的移动通讯号码进行分组管理，信息发送部门（人）可根据工作需要对特定群体发送任务信息，如，可根据计统部门的业务需求，定期从大集中系统提取税收任务入库情况发送局领导，三是应用工作流引擎技术，对从大集中系统或本系统分析出的管理疑点，生成税源管理具体任务，即时通过“任务下达”发送到基层分局或税收管理员进行任务派发，各单位也可通过“任务分配”将工作任务发送给本单位人员，任务落实人员则要通过“执行反馈”将工作落实情况反馈给任务发送部门，整体形成闭环式工作流程，从而实现了对税源管理任务的网上派发和执行反馈，提高了税源管理的时效性和针对性，解决了税源数据分析成果利用效率低、税源管理运行不畅等难题。
（四）发挥纳税评估核心作用，实现税源管理各环节良性互动。在信息采集、科学预警、数据分析监控的基础上，我们充分发挥纳税评估核心作用，建立了信息采集-税收分析-案头分析-任务派发-评估落实-税务稽查-评估增值-税源监控八个环节的税源管理运转流程，实现了税源管理各环节的良性互动。税源管理科运用采集的税源信息对重点行业、重点税种、重点税源进行分析监控，对一般预警疑点交由基层分局派工核实；对重要税收疑点预警，税源管理科直接参与评估或抽调人员组织交叉评估。对评估过程中拒绝约谈、核实或拒绝缴纳税款、纠正错误的业户，以及在评估过程中发现存在重大偷逃税嫌疑的业户，移交稽查局处理；稽查局根据税源管理科转来的《纳税评估结论书》、《纳税评估选案建议书》进行稽查选案，确定稽查对象。检查结束后，撰写《征管建议书》连同检查结果反馈税源管理科，同时填报《补提类税金监控表》，反馈基层分局；税源管理科对《征管建议书》及纳税评估相关资料等进行综合分析，进一步调查行业现状和特点，查找行业管理存在的薄弱环节和问题，提出日常监管的措施、目标以及加强行业征收管理的对策及建议，为征收、管理、稽查、服务制定措施提供依据；基层分局根据税源管理科反馈的《征管建议书》、《管理建议书》以及评估增值分析报告，结合实际，制定具体管理措施，进一步提高数据采集和日常控管水平。
三、分类特色管理，丰富专业化税源管理新模式的管理方式
在管理对象上，我局结合“规模、行业”特点，将税源科学划分为“重点税源、一般税源、零散税源”三类，分别推行有针对性的分类特色管理。三类税源的控管方式如下：
（一）重点税源“双重管理”。结合“规模、行业特点”，将全市年纳税50万元以上和年纳税未达50万元但在行业中排前两名的150户纳税人列为重点税源，这部分纳税人缴纳的税款目前占全市税收总量的77%。一是重点税源的管理方式，在突出行业管理的基础上，实行市局与基层分局的双重管理。在基层分局日常管理的基础上，依托市局税源管理部门，实行市级集中分类监控，实现监控权与管理权的有效分离、监控与管理的能将结合。二是调整细化重点税源的管理职能，市局税源管理科在负责重点税源分析评估的基础上，参与对纳税疑点的约谈核实，在市局设立约谈室，实施对重点税源的约谈处理，实现市局税源管理科对重点税源的直接掌控。按照重点税源的行业特点，细化税源管理科的内部职能，结合人员的特长，根据不同行业划分管理团队，将6个行业分别交由具有行业管理优势的人员管理，负责全市150户重点税源的监控。三是强化对重点税源的信息采集。一方面，强化税收管理员对重点税源的信息采集职能，建立巡查制度，对重点税源每月至少巡查一次，实地了解企业的生产经营状况、经济效益状况、资金运动状况等信息。填制《税源巡查记录》；一方面，充分发挥市局税源管理科集中专业人才的优势，在参与约谈核实的过程中，重点掌握纳税人的生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗等实际信息，为评估分析提供更为客观详实的信息。
（二）一般税源“临界线管理”。 一般税源界定为除重点税源和个体工商户、关停并转户、失踪户、非正常户、待注销户和临时户等零散税源之外的税源，主要为中小企业，这部分税源目前占全市税收总量的16%。一般税源的管理方式，在突出行业管理的基础上，以行业评估指标及其预警值设置监控临界线，开展期间对比、指标对比、综合差异的监控分析，定期产生预警任务。一般在市局集中评估分析的基础上，由基层分局负责约谈核实、信息采集和日常管理等工作。
（三）零散税源“团队管理”。零散税源包括个体工商户、关停并转户、失踪户、非正常户、待注销户和临时户等，这部分税源目前占全市税收总量的7%。零散税源的管理方式以规范为主，基层分局采取听证评审、集体定案等团队管理方式规范定额核定，市局分析预警员定期发布监控结果。
（四）扎实建立行业评估指标体系，提高分级分类管理的科学性。为全面提高税源的分级分类管理质效，我们基于行业管理规律，重点探索分行业评估方法，建立行业评估模型，对各行业从生产工艺流程、能耗、物耗等方面确定税收流失风险点和预警区间。具体做法：首先，开展典型调查，摸清行业管理规律。选取同行业中若干个典型企业，通过典型调查，了解生产经营规模等信息，在实际测算、综合分析的基础上，找出规律。其次，建立行业评估数学模型，开展行业评估。在摸清行业管理规律的基础上，对企业的涉税信息进行深入分析、测算，筛选出具有行业规律性的、与企业生产经营关联度较强的信息指标，建立起行业评估数学模型。在建模过程中，坚持成熟一个行业，推广一个行业，目前，已总结推广了包括餐饮、煤炭等5个行业的调查方法和评估数学模型。第三，将行业管理扩展为产业链管理。进一步把企业放在产业链中进行全方位管理，即利用产业链条中的相关信息，采取交叉比对的方法，实施链条式管理。管理人员在实施管理时，只需按图索骥，将在企业实地采集的电费、原材料耗用量等相关信息输入对应的模型，就可即时准确计算出企业产品产量或销售额。
四、推行分级分类税源管理新模式的主要成效
（一）管理增收的效益明显显现。通过深化分级分类管理，各级掌控税源、发现税收异常、堵塞税收漏洞的能力明显增强。在5个月的时间内，全市共发布、下达税收疑点3195个，落实后增加税收2100万元，占全市税收总量的3.56%。其中，共评估重点税源88户，发现税收疑点362个，核实增加税款1506万元，同比增长87%；预警一般税源198户，下达疑点233个，核实增收450万元，同比增长28%；预警核定征收的零散税源1485户，下达疑点2600个，核实增收144万元，同比增长83%。其中，对房地产行业的预警评估效果较为明显，核实增收1200万元。
（二）推进了专业化税源管理。一是税收管理员职能调整、税源管理职能重组，进一步优化盘活了税源管理资源，为专业化税源管理奠定了基础。二是按照税源规模和行业特点，实行分级分类管理，对税源的分类更为精细，能够准确把握管理需求，优化资源配置，明确各级、各部位的税源管理职责，增强管理的针对性、有效性。三是分行业设置管理职能和管理部位，实现了管理资源向大中型税源的集中配置，以“面对点”的管理取代了“点对点”的管理；通过开展行业调查，建立行业评估模型，能够深入准确把握大中型税源的行业规律特点，有针对性地开展税源信息采集、评估分析、核实处理等工作，实现对大中型税源的有效控管。
（三）强化了重点税源的控管。将重点税源监控集中到市局税源管理科，能够发挥专业人才集中的优势，大幅提高了重点税源信息采集、评估分析、发现异常的准确性，促进了对主体税源的有效控管。由市局税源管理科组织参与重点税源的约谈核实，有效解决了基层一线人员因素质所限造成的疑点破解不到位、约谈核实不到位的问题。
（四）实现了监控权与管理权的分离。市局税源管理科负责预警比对、综合评估、核查处理等分析监控工作，基层分局和税收管理员负责信息采集、核实处理、日常管理等工作，实现了监控权与管理权的分离，市局全面掌控税源的能力和基层分局实施管理的针对性明显增强，并实现了对基层一线管理行为的有效制约。对税源的分级分类控管，促进了管理方式以管户为主向重点税源管事为主、中小税源管事与管户相结合的转变，很大程度上解决了基层分局和一线人员权力过于集中、执法风险较高的问题，减少了他们与纳税人的非正常接触，缩小了暗箱操作的空间，避免了“关系税”、“人情税”的产生。
（五）初步建立了一支专业化的人才队伍。通过最大限度地集中专业人才，充分发挥人才集聚的规模效应，初步形成了一支业务能力强、知识结构合理的专业化人才队伍，成为税源管理新模式运行的核心资源。通过外聘业务专家，有效弥补了内部专业人才的不足和专业知识的欠缺，缓解了评估分析人才和数据应用人才短缺、有限人才难以配置的矛盾，满足了当前阶段“信息管税”工作的需要。 | 
